会社設立のミチシルベ

FXで利益が出たとき、「源泉徴収されないから税金を払わなくていい」と誤解する方がいます。

しかし、FXは源泉徴収制度の対象外であり、利益が一定額を超えると自分で確定申告をして税金を納める必要があります。

株式投資の特定口座（源泉徴収あり）に慣れている方ほど、この違いに戸惑うかもしれません。

本記事では、FXが源泉徴収されない理由から確定申告が必要になる条件、具体的な申告手順、さらに確定申告を簡単にするFX口座の選び方まで、税金面で損をしないための情報を網羅的に解説します。

FXは源泉徴収されない｜確定申告が必要な理由

FX取引で得た利益は、株式投資の特定口座（源泉徴収あり）とは異なり、源泉徴収制度の対象外です。

そのため、利益が一定額を超えた場合、自分で確定申告を行い税金を納める必要があります。

ここでは、FXが源泉徴収されない理由と、株式投資との税制の違いを解説します。

株式の特定口座との違い

株式投資では、特定口座（源泉徴収あり）を選択すると自動的に税金が差し引かれますが、FX取引にはこのような源泉徴収制度がありません。

株式の配当金や投資信託の分配金は源泉徴収を選択できますが、FXの利益は選択の余地なく源泉徴収されません。

これは、FXが「先物取引に係る雑所得等」として扱われ、税制上の区分が株式とは異なるためです。
出典: 国税庁 外国為替証拠金取引(FX)の課税関係

源泉徴収されない理由と税制の仕組み

FXが源泉徴収されない理由は、税制上の所得区分にあります。

FXの利益は「先物取引に係る雑所得等」に分類され、申告分離課税の対象となります。
出典: 国税庁 外国為替証拠金取引(FX)の課税関係

申告分離課税とは、他の所得とは分離して所得を計算し、確定申告によって税額を確定する課税方式です。

株式の譲渡所得や配当所得は、特定口座制度によって源泉徴収が可能ですが、FXを含む先物取引に係る雑所得等には源泉徴収の仕組みがありません。

このため、FX取引で利益が出た場合は、原則として自分で確定申告を行う必要があります。

申告分離課税と税率20.315%の内訳

FXの利益にかかる税率は、所得金額に関わらず一律20.315%です。
出典: 国税庁 外国為替証拠金取引(FX)の課税関係

この税率の内訳は、所得税15%、住民税5%、復興特別所得税0.315%（所得税額の2.1%）となっています。

復興特別所得税は、東日本大震災の復興財源確保のために2013年から2037年まで課税されるものです。
出典: 国税庁 復興特別所得税に関する情報

申告分離課税のため、給与所得が300万円でも1,000万円でも、FXの利益に対する税率は同じ20.315%です。これは累進課税（所得が増えるほど税率が上がる仕組み）とは異なり、利益額に関わらず一定の税率が適用されます。

確定申告が必要になる条件｜職業別の判断基準

FXで確定申告が必要になるかどうかは、職業や収入状況によって異なります。

ここでは、給与所得者、個人事業主、専業主婦・学生など、職業別に確定申告が必要になる条件を解説します。

給与所得者（会社員・パート）の場合

給与所得者の場合、FXの利益を含む給与所得・退職所得以外の所得が年間20万円を超えると確定申告が必要です。
出典: 国税庁 給与所得者で確定申告が必要な人

この20万円という基準は「収入」ではなく「所得」で判断します。所得とは、収入から必要経費を差し引いた金額のことです。

たとえば、FXで年間25万円の利益が出て、経費が6万円かかった場合、所得は19万円となり確定申告は不要です。

ただし、年収2,000万円を超える方、給与を2か所以上から受け取っている方、医療費控除や住宅ローン控除を受けるために確定申告をする方は、FXの利益が20万円以下でも申告が必要になります。

個人事業主・フリーランスの場合

個人事業主やフリーランスの方は、FXを含むすべての所得が年間48万円を超えると確定申告が必要です。
出典: 国税庁 確定申告が必要な方

この48万円という基準は、基礎控除額に相当します。所得が基礎控除額以下であれば課税所得がゼロとなるため、所得税は発生しません。

個人事業主の方は、事業所得とFXの所得を合算して判断します。たとえば事業所得が30万円、FXの所得が25万円の場合、合計55万円となり確定申告が必要です。

専業主婦・学生の場合

専業主婦や学生など、給与所得がない方は、FXを含むすべての所得が年間48万円を超えると確定申告が必要です。

この場合も基礎控除48万円が適用されるため、所得が48万円以下であれば所得税は発生しません。

配偶者控除が受けられなくなると、配偶者や親の税負担が増えるだけでなく、健康保険や年金の扶養から外れることもあります。

パート収入がある場合は、パート収入とFX収入を合算して判断する必要があります。

確定申告が不要になるケース

以下の条件に当てはまる場合、FXの利益があっても確定申告は不要です。

ただし、医療費控除や住宅ローン控除を受けるために確定申告をする場合は、FXの利益が20万円以下でも合わせて申告する必要があります。

確定申告の具体的な手順｜初心者向け完全ガイド

FXの確定申告は、必要書類を準備して申告書に記入するだけで完了します。

初めての方でも、年間取引報告書と源泉徴収票があれば比較的簡単に申告できます。

ここでは、確定申告の具体的な手順を解説します。

必要書類の準備（年間取引報告書・源泉徴収票）

確定申告に必要な書類は、主に以下の3つです。

年間取引報告書は、FX会社が発行する年間の取引損益をまとめた書類です。多くのFX会社では、マイページから電子データでダウンロードできます。

源泉徴収票は、給与所得者の場合、勤務先から発行される年末調整後の書類です。

本人確認書類として、マイナンバーカード、または通知カード＋身分証明書が必要です。年間取引報告書は、通常1月中旬から下旬にかけてFX会社から発行されます。

確定申告書の記入方法（第一表・第三表）

FXの確定申告では、確定申告書（第一表・第二表）に加えて、申告書第三表（分離課税用）と先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書が必要です。

まず、先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書に、年間取引報告書をもとにFXの損益を記入します。

取引の内容の「種類」には「外国為替取引」、「決済の方法」には「仕切」と記入します。総収入金額には年間取引報告書の損益合計金額を、必要経費には経費の項目と金額を記入します。

次に、申告書第三表（分離課税用）に、計算明細書で算出した所得金額を転記します。FXの所得には15%の所得税率をかけて税額を計算し、申告書第一表に最終的な税額を記入します。

e-Taxでの申告手順（スマホ対応）

初めての方は、e-Taxによる電子申告がおすすめです。

国税庁のウェブサイトにある「確定申告書等作成コーナー」には詳細な入力ガイドがあり、画面の指示に従って進めるだけで申告書が完成します。
出典: 国税庁 確定申告書等作成コーナー

e-Taxで申告すると、還付金を早く受け取れる点も大きな利点です。スマホでもe-Tax申告が可能で、マイナンバーカードがあればスマホのカメラで読み取って本人確認ができます。

マイナンバーカードがない場合は、税務署でID・パスワードを発行してもらうことでe-Tax申告ができます。

提出期限と提出方法

確定申告の提出期限は、原則として毎年2月16日から3月15日までです。
出典: 国税庁 確定申告

期限日が土日や祝日に当たる場合は、翌平日が最終期限となります。

提出方法は、e-Taxによる電子申告、税務署への郵送、税務署の窓口への持参の3つがあります。

損失が出た場合の確定申告｜繰越控除を活用する方法

FXで損失が出た場合、確定申告の義務はありませんが、確定申告をすることで大きなメリットがあります。

損失を翌年以降3年間繰り越して、将来の利益から差し引くことができる「繰越控除」という制度があるためです。

損失繰越の仕組みと3年間のルール

繰越控除とは、損益通算をしても控除しきれないFXの損失を、翌年以降3年間にわたって将来発生する利益から差し引ける制度です。
出典: 国税庁 先物取引に係る雑所得等の課税の特例

たとえば、1年目にFXで100万円の損失が出た場合、確定申告することでこの損失を翌年以降へ繰り越せます。

2年目にFX利益が40万円出た場合、繰越損失100万円から40万円を控除し、課税される利益は0円となります。3年目にFX利益が50万円出た場合、残りの繰越損失60万円から50万円を控除し、課税される利益は0円となります。

ただし、損失を繰り越せる期間は最大3年間で、この期間を過ぎると未相殺の損失は失効します。

損益通算できる取引（先物取引に係る雑所得等）

損益通算とは、複数の所得の損益を合算できる仕組みのことです。

FXの損益は、同じ「先物取引に係る雑所得等」に該当する所得と損益通算が可能です。

具体的には、他社でのFX取引の損益、株の先物取引、CFD取引、商品先物取引（金や原油など）、株価指数先物取引（日経225先物など）との損益通算ができます。

たとえば、FXで40万円の利益、CFD取引で10万円の損失が出ていた場合、損益通算すると合計30万円が課税対象となります。

繰越控除の申告方法と必要書類

繰越控除を受けるためには、損失が出た年に確定申告を行うのはもちろん、損失を繰り越している間、利益が出なかったとしても毎年継続して確定申告を行う必要があります。

繰越控除を利用する場合は、「所得税の確定申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）」も合わせて提出します。この付表には、FX取引の所得額、今年の損失額、繰り越している損失があれば繰越損失額などを記入します。

たとえ取引をしていない年があっても、繰越控除を継続するためには毎年申告が必要です。

配偶者控除・扶養控除への影響｜専業主婦が注意すべきこと

専業主婦や学生がFXで利益を出すと、配偶者控除や扶養控除に影響を与える可能性があります。

ここでは、FXの利益が配偶者控除・扶養控除に与える影響と、注意すべきポイントを解説します。

配偶者控除が受けられなくなる基準（48万円）

配偶者控除を受けるためには、配偶者の年間の合計所得金額が48万円以下である必要があります。
出典: 国税庁 配偶者控除

FXの利益が48万円を超えると、配偶者控除の対象から外れます。

配偶者控除が受けられなくなると、配偶者の税負担が増えます。配偶者控除の金額は最大38万円（配偶者の所得が900万円以下の場合）なので、控除が受けられなくなると所得税と住民税の負担が増加します。

健康保険の扶養から外れる条件

社会保険の扶養に入るための条件は、所得見込みが年間130万円未満であることです。
出典: 日本年金機構 被扶養者とは

扶養から外れると、国民健康保険や国民年金の支払い義務が生じます。健康保険の扶養の判定は、税法上の扶養とは別の基準で行われるため、注意が必要です。

税法上の扶養は「年間所得48万円以下」ですが、健康保険の扶養は「年間所得見込み130万円未満」という違いがあります。

パート収入とFX収入の合算方法

パート収入とFX収入がある場合、両方を合算して配偶者控除や扶養控除の判定を行います。

パート収入は給与所得、FX収入は雑所得として、それぞれ所得を計算します。給与所得は、給与収入から給与所得控除を差し引いた金額です。

たとえば、パート収入が年間80万円の場合、給与所得控除55万円を差し引いた25万円が給与所得となります。FX収入が年間30万円で経費が5万円の場合、FXの所得は25万円です。

給与所得25万円＋FXの所得25万円＝合計所得50万円となり、配偶者控除の基準48万円を超えるため、配偶者控除は受けられません。

確定申告を簡単にするFX口座の選び方｜会計ソフト連携対応を比較

FXの確定申告を簡単にするには、年間取引報告書が見やすく、会計ソフトと連携できるFX口座を選ぶことが重要です。

ここでは、確定申告の手間を減らせるFX口座の選び方と、おすすめの口座を紹介します。

年間取引報告書が見やすい口座

年間取引報告書は、確定申告の際に最も重要な書類です。

FX会社によって報告書の形式や見やすさが異なるため、確定申告のしやすさに影響します。年間取引報告書が見やすい口座の条件は、損益合計が明確に表示されていること、必要経費（手数料など）が分かりやすく記載されていること、PDF形式でダウンロードできることです。

多くのFX会社では、1月中旬から下旬にかけて年間取引報告書を発行します。発行時期が早い会社を選ぶと、早めに確定申告の準備を始められます。

会計ソフト連携に対応している口座

会計ソフト（freeeやマネーフォワードなど）と連携できるFX口座を選ぶと、確定申告の手間を大幅に減らせます。

会計ソフト連携に対応している口座では、取引履歴を自動で取り込んで税額を計算できるため、手入力の手間が省けます。

会計ソフト連携に対応しているFX会社は限られているため、口座開設前に確認することをおすすめします。

みんなのFX

みんなのFXは、米ドル/円のスプレッドが0.2銭、最小取引単位が1,000通貨から取引できるFX口座です。

通貨ペア数は51通貨ペアと豊富で、デモ取引や自動売買にも対応しています。年間取引報告書はマイページから簡単にダウンロードでき、損益が分かりやすく表示されます。

初心者から上級者まで使いやすいツールが揃っており、確定申告のサポートコンテンツも充実しています。

GMOクリック証券

GMOクリック証券（FXネオ）は、米ドル/円のスプレッドが0.2銭、最小取引単位が1,000通貨のFX口座です。

通貨ペア数は24通貨ペアで、デモ取引にも対応しています。年間取引報告書は1月下旬に発行され、マイページからダウンロードできます。

取引ツールが高機能で、スマホアプリも使いやすいと評判です。確定申告に関するガイドも充実しており、初めての方でも安心して申告できます。

外為どっとコム

外為どっとコムは、米ドル/円のスプレッドが0.2銭、最小取引単位が1,000通貨のFX口座です。

通貨ペア数は30通貨ペアで、デモ取引にも対応しています。年間取引報告書はマイページから簡単にダウンロードでき、確定申告の手引きも充実しています。

初心者向けの教育コンテンツも充実しており、FX取引と確定申告の両方を学べます。

よくある質問（Q&A）

まとめ

FXは源泉徴収制度の対象外であり、利益が一定額を超えると自分で確定申告をして税金を納める必要があります。

給与所得者は年間20万円超、専業主婦・学生は48万円超で確定申告が必要になります。
出典: 国税庁 給与所得者で確定申告が必要な人

税率は一律20.315%（申告分離課税）で、損失は3年間繰り越して控除できます。
出典: 国税庁 外国為替証拠金取引(FX)の課税関係

確定申告を簡単にするには、年間取引報告書が見やすく、会計ソフト連携に対応したFX口座を選ぶことが重要です。

配偶者控除や扶養控除への影響を理解し、住民税申告も忘れずに行いましょう。

税制は変更される可能性があるため、最新情報は国税庁HPまたは税理士にご確認ください。