会社設立のミチシルベ

FX取引で利益が出た方にとって、確定申告は避けて通れない手続きです。

しかし、多くの方が「何が経費になるのか分からない」「パソコンや通信費は計上できるの?」と悩んでいるのではないでしょうか。

実は、FX取引に関連する支出の多くは経費として計上でき、税金を大幅に減らせる可能性があります。

本記事では、FXで経費にできる16種類の支出を網羅的に解説します。按分計算の具体的な方法、減価償却のルール、確定申告が必要になる条件まで、税務調査で否認されないための正確な知識をお伝えします。

正しく経費を計上して、手元に残る利益を最大化しましょう。

監修者 SOICO株式会社

共同創業者＆取締役COO　土岐 彩花（どきあやか）

SOICO株式会社

慶應義塾大学在学中に19歳で起業し、2社のベンチャー創業を経験。大学在学中に米国UCバークレー校（Haas School of Business, University of California, Berkeley）に留学し、経営学、マーケティング、会計、コンピュータ・サイエンスを履修。新卒でゴールドマン・サックス証券の投資銀行本部に就職し、IPO含む事業会社の資金調達アドバイザリー業務・引受業務に従事。2018年よりSOICO株式会社の取締役COOに就任。

SOICO株式会社 X（旧Twitter）

FXの経費にできるもの一覧｜節税効果を最大化する16の支出

FX取引で利益を得るために支払った費用は、確定申告の際に経費として計上できます。

経費として認められるのは「FX取引に直接必要な支出」に限られます。

プライベートでも使用する支出は、FXに使った割合のみを経費にできます。

ここでは、経費として認められる16種類の支出を具体的に解説します。

取引手数料・入出金手数料

FX口座への入金時や出金時にかかる振込手数料は、全額経費として計上できます。

取引手数料を設定しているFX会社を利用している場合、その手数料も経費になります。

ただし、スプレッドは原則固定ですが、市場急変時や流動性が低下した場合には拡大することがあります。この点は後ほど詳しく解説します。

パソコン・スマホ・タブレット本体

FX取引に使用するパソコン、スマートフォン、タブレット端末の購入費用は経費になります。

FX専用の端末であれば全額を経費にできますが、プライベートでも使用している場合は按分計算が必要です。

10万円以上の端末は減価償却の対象となり、複数年に分けて経費計上します。

例えば、15万円のパソコンを購入した場合、一括償却資産として3年間で5万円ずつ経費計上する方法があります。

周辺機器（モニター・キーボード・マウス等）

複数のチャートを同時に表示するためのモニター、取引用のキーボードやマウスも経費として認められます。

FX専用のトレード環境を構築している場合、これらの周辺機器は全額経費にできます。

USBメモリやハードディスクなど、取引データを保存する機器も同様に経費になります。

インターネット・Wi-Fi等の通信費

FX取引にはインターネット接続が不可欠なため、通信費を経費として計上できます。

FX専用のネット回線を契約している場合は全額が経費になります。

自宅のネット回線をプライベートでも使用している場合は、FXに使用した時間で按分します。

例えば、1週間のうち48時間をFXに使用している場合、按分割合は約28%となります。

家賃・固定資産税（賃貸・持ち家別）

自宅の一部をFX専用のトレードルームとして使用している場合、家賃や固定資産税の一部を経費にできます。

賃貸の場合は家賃、持ち家の場合は固定資産税が対象です。

経費として計上できるのは、全体の面積に対するFX専用スペースの割合です。

例えば、50平米の賃貸住宅のうち10平米をFX専用に使用している場合、家賃の20%を経費にできます。

机・椅子・本棚等の家具

FX取引のために購入した机、椅子、本棚などの家具も経費として認められます。

FX専用であれば全額を経費にできますが、プライベートでも使用する場合は按分が必要です。

1組10万円以上の家具は減価償却の対象となり、4年間で分割して経費計上します。

節税効果を高めたい場合は、10万円未満の家具を複数購入する方法もあります。

書籍代・電子書籍代

FXに関する書籍や電子書籍の購入費用は、全額経費として計上できます。

為替相場の分析方法、テクニカル指標の解説書、経済情報誌などが該当します。

一般的な経済書やビジネス書は、FXとの関連性を説明できる場合に限り経費にできます。

セミナー参加費・オンライン講座代

FXに関するセミナーやオンライン講座の参加費は経費になります。

セミナー会場までの交通費や宿泊費も、FXの情報収集が目的であれば経費として計上できます。

領収書は必ず保管し、セミナーの内容をメモしておくと税務調査の際に説明しやすくなります。

文房具・筆記用具

取引記録をつけるためのノート、ペン、付箋などの文房具も経費として計上できます。

トレード日記をつけている場合、そのノートや筆記用具は全額経費になります。

金額は小さいですが、積み重ねることで節税効果が生まれます。

領収書を保管し、FXのために使用したことを説明できるようにしておきましょう。

取引ツール・ソフトウェア代

相場分析ツールや自動売買ソフトウェアの購入費用は経費として認められます。

有料のチャート分析ツール、取引支援ソフト、サブスクリプション型のツールも対象です。

本来の目的で使用する場合は問題ありませんが、経費計上だけを目的に不要なソフトを購入するのは避けましょう。

VPSサーバー代（自動売買用）

自動売買ツールを24時間稼働させるためのVPSサーバー利用料は経費になります。

MT4やMT5などの自動売買プラットフォームを使用する場合、VPSサーバーの契約が一般的です。

月額料金は全額経費として計上可能です。

レンタルサーバーの契約書や利用明細は、確定申告の際に必要になるため保管しておきましょう。

情報配信サービス・ニュース購読料

経済ニュース配信サービスや為替情報の購読料は経費として計上できます。

ブルームバーグ、ロイター、日経電子版などの有料サービスが該当します。

FXの取引判断に役立つ情報であれば、月額料金や年間購読料を全額経費にできます。

無料のニュースサイトでは費用が発生しないため、経費計上の対象にはなりません。

経費にできないもの｜スプレッドと食事代の扱い

FX取引に関連する支出でも、経費として認められないものがあります。

特に誤解されやすいのがスプレッドと食事代です。

税務調査で否認されるリスクを避けるため、正確に理解しておきましょう。

スプレッドが経費にならない理由

スプレッドは、通貨の売値と買値の差であり、FX取引における実質的なコストです。

しかし、スプレッドは経費として別途計上することはできません。

なぜなら、スプレッドは既に取引損益の計算に含まれているからです。

FX会社から発行される年間取引報告書に記載される損益は、スプレッドを差し引いた後の金額です。

取引手数料を設定しているFX会社の場合、その手数料は経費になりますが、スプレッドは経費にならない点に注意しましょう。

食事代・飲食費の扱い

トレーダー仲間との情報交換を目的とした飲食費は、原則として経費として認められません。

法人の場合は交際費として計上できる場合がありますが、個人のFX取引では難しいケースが多いです。

カフェやファミレスでトレードをする場合のドリンク代は、場所代として経費計上できる可能性があります。

プライベート目的の支出

FXとは関係のないプライベートな支出は、当然ながら経費として認められません。

例えば、旅行費用、衣服代、趣味のための支出などは経費にできません。

プライベートで使用するスマートフォンの通信費を全額経費にすることも認められません。

事業との関連性・必要性が証明できない支出を経費計上すると、税務調査で否認されるリスクがあります

無申告加算税や延滞税などのペナルティが課される可能性もあるため、注意が必要です。

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経費計上の具体的な方法｜按分計算と減価償却

経費として認められる支出が分かったら、次は具体的な計上方法を理解しましょう。

プライベートと兼用の支出は按分計算が必要です。

10万円以上の資産は減価償却のルールに従って計上します。

按分計算のやり方｜使用時間と面積で割合を決める

按分計算とは、プライベートとビジネスを兼ねた支出のうち、業務に利用した額のみを経費として計上することです。

按分割合を決める方法は、主に「使用時間」と「面積」の2つがあります。

通信費の按分は、使用時間を基準に計算するのが一般的です。

例えば、1週間で業務使用時間が48時間、総時間が168時間の場合、按分率は約28%となります。

月額15,000円のインターネット料金であれば、4,200円を経費として計上できます。

家賃の按分は、全体に占める事業用の床面積の割合で計算します。

使用時間を詳細にメモしておく、専用スペースの写真を撮っておくなど、証拠を残しておくと安心です。

10万円・20万円基準の減価償却ルール

取得価額が10万円以上の資産は減価償却の対象となります。

減価償却とは、資産の取得費用を使用可能期間に分割して経費計上する方法です。

取得価額が10万円未満の場合、購入した年に全額を経費として計上できます。

取得価額が10万円以上20万円未満の場合、一括償却資産として3年間で均等に償却できます。

例えば、18万円のパソコンを購入した場合、毎年6万円ずつ3年間で経費計上します。

取得価額が20万円以上の場合、資産の種類ごとに定められた耐用年数で減価償却を行います。

賃貸と持ち家で異なる勘定科目

家賃や固定資産税を経費計上する際の勘定科目は、賃貸か持ち家かで異なります。

賃貸の場合、事業で使用している分の家賃は「地代家賃」として計上します。

持ち家の場合、固定資産税の一部を「租税公課」として計上します。

電気料金やガス・水道料金は「水道光熱費」、携帯電話料金やインターネット利用料は「通信費」を用います。

勘定科目を正しく選択することで、確定申告書の作成がスムーズになります。

領収書・レシートの保管期間と方法

経費を計上する際、領収書やレシートは証拠として保管が必要です。

確定申告時に領収書の添付は不要ですが、税務調査が入った際に提示を求められます。

保管期間は白色申告で5年間、青色申告で7年間です。

領収書を紛失した場合は、クレジットカードの明細や銀行口座の取引履歴で代用できる場合があります。

確定申告が必要になる条件｜会社員・無職・個人事業主別

FXで利益が出た場合、確定申告が必要になるかどうかは、その人の所得状況によって異なります。

ここでは、会社員、無職・専業主婦、個人事業主の3つのケース別に解説します。

会社員の場合（年間利益20万円超）

会社員の場合、FXの利益を含む給与所得・退職所得以外の所得が年間20万円を超えると確定申告が必要です。
出典: 国税庁 No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人

利益とは、為替差益とスワップポイントの合計から経費を差し引いた金額です。

複数のFX会社で取引している場合、すべての損益を合算して判断します。

無職・専業主婦の場合（年間利益48万円超）

給与所得がない専業主婦や学生の場合、FXを含むすべての所得が年間48万円を超えると確定申告が必要です。
出典: 国税庁 No.1199 基礎控除

これは、基礎控除額が48万円であるため、その金額までの所得は税金がかからないからです。

親や配偶者の税金が増える場合があり、健康保険の扶養からも外れる可能性があります。

個人事業主の場合（雑所得として申告）

個人事業主がFXで利益を得た場合、FXの所得は「先物取引に係る雑所得等」として申告分離課税の対象となります。

本業の事業所得とは別に、FXの損益を計算して確定申告を行います。

本業とFXの経費を区分して管理する必要があります。

本業の赤字とFXの黒字を相殺することはできませんが、FXの損失は他の先物取引の利益と損益通算できます。

FXの税金の基本｜税率20.315%の内訳と計算式

FXの利益には、所得税と住民税が課税されます。

税率は所得額にかかわらず一律20.315%です。
出典: 国税庁 No.1521 外国為替証拠金取引(FX)の課税関係

この税率の内訳と計算方法を理解しましょう。

申告分離課税20.315%の内訳

FXの利益は「先物取引に係る雑所得等」として申告分離課税の対象となります。

申告分離課税とは、他の所得とは分離して所得を計算し、確定申告を行う課税方式です。

税率20.315%の内訳は、所得税15%、住民税5%、復興特別所得税0.315%です。
出典: 国税庁 No.1521 外国為替証拠金取引(FX)の課税関係

復興特別所得税は、東日本大震災の復興財源を確保するため、2013年から2037年まで課税されます。
出典: 国税庁 個人の方に係る復興特別所得税のあらまし

課税所得の計算式（利益−経費）

FXの課税所得は、1年間の利益から必要経費を差し引いて計算します。

利益とは、為替差益とスワップポイントの合計です。

計算式は課税所得 = 利益（為替差益 + スワップポイント）− 必要経費となります。

例えば、年間の為替差益が100万円、スワップポイントが10万円、必要経費が20万円の場合、課税所得は90万円です。

税額は「90万円 × 20.315% = 18万2,835円」となります。

複数のFX会社で取引している場合、すべての損益を合算して計算します。

海外FXと国内FXの税制の違い

国内FXと海外FXでは、税制が大きく異なります。

国内FXは申告分離課税で税率は一律20.315%ですが、海外FXは総合課税で累進課税が適用されます。

海外FXの場合、給与など他の所得と合算して税額が計算され、所得税率は5%から45%、住民税10%を含めると最大55%になります

国内FXでは損失の繰越控除が3年間認められますが、海外FXでは認められません。

経費以外の節税方法｜損失繰越と損益通算

経費計上以外にも、FXの税負担を軽減する方法があります。

損失が出た場合に活用できる制度は、長期的に取引を続ける上で非常に重要です。

損失の繰越控除（3年間）の活用方法

年間の取引で損失が出た場合、確定申告をすることでその損失を最大3年間、翌年以降の利益と相殺できます。
出典: 国税庁 No.1522 先物取引に係る雑所得等の課税の特例

これを損失の繰越控除といいます。

例えば、2025年に100万円の損失が出た場合、2026年から2028年までの3年間、この損失を繰り越すことができます。

取引がない年も確定申告が必要です。1年でも申告を怠ると繰越控除の権利を失います。

他の先物取引との損益通算

FXの利益は、CFD（差金決済取引）や日経225先物、商品先物など、他の先物取引で出た損失と合算できます。

これを損益通算といいます。

例えば、FXで50万円の利益、CFD取引で20万円の損失が出た場合、課税される利益は30万円となります。

法人化による節税効果と目安

FXで安定的に利益を得られるようになると、法人化を検討する方もいます。

法人化すると、個人の所得税率より低い法人税率が適用される場合があります。

法人税の実効税率は約30%前後ですが、所得が800万円以下の部分は約23%です。

一般的には年間利益が1,000万円を超えたあたりから法人化を検討する価値があるとされています。

経費管理に強いFX口座の選び方｜確定申告が楽になる3つのポイント

FX口座を選ぶ際、スプレッドや通貨ペア数だけでなく、確定申告のしやすさも重要なポイントです。

取引明細の見やすさや会計ソフトとの連携機能があると、経費管理が格段に楽になります。

年間取引報告書が見やすい口座

確定申告に必要な年間取引報告書は、すべてのFX会社が発行します。

しかし、報告書の見やすさや詳細度は会社によって異なります。

年間取引報告書は、通常1月中旬から下旬にかけて発行されます。

FX会社のマイページからPDF形式でダウンロードできるのが一般的です。

取引明細のCSV出力に対応している口座

取引明細をCSV形式で出力できるFX口座は、経費管理に便利です。

CSVデータをExcelや会計ソフトに取り込めば、自動で集計できます。

月別の損益を把握したい場合や、取引履歴を詳細に分析したい場合に役立ちます。

主要なFX会社の多くがCSV出力機能を提供していますが、出力できる項目や期間は会社によって異なります。

会計ソフトとの連携がスムーズな口座

一部のFX会社は、クラウド会計ソフトとの自動連携機能を提供しています。

銀行口座やクレジットカードと同様に、FX口座の取引データを自動で取り込めます。

マネーフォワード クラウド確定申告、freee、弥生会計などの主要な会計ソフトとの連携状況を確認しましょう。

取引手数料が明確に表示される口座

取引手数料を設定しているFX会社の場合、その手数料が経費として計上できます。

取引画面や取引履歴で手数料が明確に表示される口座は、経費の計算がしやすくなります。

スプレッドは経費にならないため、取引手数料とスプレッドを区別して表示している口座が理想的です。

入出金手数料も経費になるため、手数料が無料のFX会社を選ぶと経費計上の手間が省けます。

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まとめ

FXの経費として認められるのは、取引に直接関係する支出のみです。

パソコン、通信費、書籍代、セミナー参加費など16種類の支出が経費になります。

スプレッドは取引コストとして利益計算に含まれるため、経費として別途計上できません。

プライベートと兼用の支出は、使用時間や面積で按分計算を行い、FXに使った割合のみを経費にします。

10万円以上の資産は減価償却が必要で、20万円未満なら3年の一括償却も選択可能です。

会社員は年間利益20万円超、無職・専業主婦は48万円超で確定申告が必要です。

損失が出た年も確定申告すれば、翌年以降3年間の利益と相殺できる繰越控除を利用できます。

経費計上により確定申告が必要になるケースもあるため、利益と経費のバランスを考えましょう。

領収書は5年から7年間保管し、税務調査に備えて証拠を残しておくことが重要です。

為替相場・金利の変動により、損失が拡大するリスクがあります。また、スワップポイントは日々変動し、受取りから支払いに転じる可能性があります。

取引を行う際は、金融商品取引業者の登録の有無を確認し、契約締結前交付書面等をよくお読みのうえ、ご自身の判断と責任でお取引ください。
出典: 金融商品取引法 第37条

経費計上による節税効果を過信せず、余裕資金での取引を心がけましょう。

税務上の判断に不安がある場合は、税理士等の専門家にご相談ください。

監修者 SOICO株式会社

共同創業者＆取締役COO　土岐 彩花（どきあやか）

SOICO株式会社

慶應義塾大学在学中に19歳で起業し、2社のベンチャー創業を経験。大学在学中に米国UCバークレー校（Haas School of Business, University of California, Berkeley）に留学し、経営学、マーケティング、会計、コンピュータ・サイエンスを履修。新卒でゴールドマン・サックス証券の投資銀行本部に就職し、IPO含む事業会社の資金調達アドバイザリー業務・引受業務に従事。2018年よりSOICO株式会社の取締役COOに就任。

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