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SOICO株式会社は「税制適格ストックオプション割当契約書発行要項」のテンプレートを無料公開しました!

SOICO株式会社(本社:東京都港区、代表取締役CEO:茅原淳一、以下「SOICO」)は、税制適格ストックオプションを発行する際に必要になる手続書類である発行要項のテンプレートを無料公開いたしました。

公開の概要

ストックオプションとは、一般的には新株予約権のうち、労働・役務提供の対価として役員・従業員等に付与されるものを指します。被付与者による労務提供等による将来の株価向上等へ動機付けを行う、いわゆるインセンティブ報酬の一類型にあたります。

ストックオプションの課税関係については、原則としては、ストックオプション付与時点ではなく、権利行使時点で課税することとされますが、一定の要件を満たす場合には、権利行使時点での課税ではなく、権利行使により取得した株式の売却時点まで課税を繰り延べることができる制度があります。この制度のことを税制適格ストックオプション制度といいます。

これにより被付与者の税負担が軽減され、非税制適格ストックオプションに比べてより強く被付与者に対するインセンティブを働かせることが可能になります。

もっとも、その導入・設計には、①付与対象者の範囲、②権利行使期間、③年間行使価額、④権利行使価額、⑤ストックオプションの譲渡等に係る複雑な法律上の要件を踏まえたものにしなければなりません。

以下に記載する「発行要項」はこれらの要件を踏まえた雛形に相当するものですが、実際のご利用においては個別に調整を要しますので、適宜ご相談いただくようお願いいたします。

また、ストックオプションの導入にあたっては、以下の「発行要項」以外にも新株予約権割当契約書等複数の書面を用意する必要があります。当社コーポレートサイト上にてひな形の提供を行わせていただいておりますのでご活用ください。

「税制適格ストックオプション割当契約書発行要項」とは

「税制適格ストックオプション割当契約書発行要項」とは、新株予約権の発行にあたって、有価証券である新株予約権証券の内容を記載する要項のことです。要項で定められた内容は、新株予約権が誰に譲渡されても適用されます。

この要項とは別に、新株予約権の付与にあたっては、その割当に関する契約が締結されます。SOICOでは、その際の割当契約書のテンプレートも無料で公開しておりますので、発行要項と共にご参考になりましたら幸いです。

無料公開の目的・背景

SOICOは、スタートアップが陥りがちな資本政策の問題を解決することで、スタートアップが成長しやすいエコシステムの構築を目指しています。

今回、適格ストックオプションの契約書のひな形を公開したのは、スタートアップがストックオプションの発行に際して、ウェブ上に公開されている発行要項に基づき適格ストックオプションの発行を行ったものの、その公開されている内容が不正確で、また留意すべき点などについてもコメントもないため、発行した後に後悔している会社との出会いがあったためです。

資本政策は“後戻り“のできない施策である一方で、相談できる専門家もなかなか限られています。最終的には顧問弁護士等の専門家に相談する必要がありますが、今回の発行要項の公開が、基本的なストックオプションの発行を検討する際の一助となれば幸いです。

▼ダウンロードページはこちら

会社紹介

▼「SOICO株式会社」
SOICOは、『資本政策で悩むスタートアップを減らし、全ての人がチャレンジしやすい世界を作る』を理念に、「タイムカプセル ストックオプション®」や「シェアリングCFO®」など、スタートアップの悩みを、ファイナンスやテクノロジーの力を使って解決する事業を展開しています。

「タイムカプセル ストックオプション®」事業では、ストックオプションを信託に一定期間保管することで、従来のストックオプションの問題点を解決する、新しいインセンティブスキームのコンサルティング事業を行っています。信託を活用したストックオプションの場合、従来のストックオプションと異なり、割当先や付与比率を後で決めることができるため、実際に役職員のパフォーマンスを見てから、実態に基づいて付与することができます。

「シェアリングCFO®」事業は、スタートアップにおける、『CFOをフルタイムで採用するのはコストがかかる』『CFO業務がまだ曖昧かつ限定的』『最適なCFOが転職マーケットにいない』といった悩みを解決する人材サービスです。それぞれの企業のフェーズにあったスキルを持つプロフェッショナルなCFO人材を、必要な時に必要な業務だけ、初期費用0円で依頼できるスキルシェアプラットフォームです。

<概要>
会社名:SOICO株式会社
代表:代表取締役CEO 茅原淳一
所在地:東京都港区麻布十番1丁目7-3
資本金:3300万円
設立:2018年1月29日
URL:https://www.soico.jp/

SOICO株式会社とは

『最大限の知略を使い企業の健全な発展に貢献する』ことをミッションに掲げ、創業間もないベンチャー企業からIPO後も成長を続ける大手企業まで累計数百社に対し、資本政策の問題をファイナンスとテクノロジーの力を駆使して解決してまいりました。そして近年では、世界的な潮流になりつつあるESG経営や女性活躍推進の流れを受け、女性社外役員の登用を支援する「JOTORY(ジョトリー)®」を提供しています。

■ベンチャー支援
ストックオプション発行支援/資金調達支援/IPO支援(経営管理、内部統制構築、内部監査等)
ストックオプションの発行支援や資本政策の立案、融資・エクイティなどの資金調達支援、IPO支援などベンチャーファイナンス支援サービスです。資金調達支援では、事業計画や財務戦略についてアドバイスさせていただき、銀行や金融機関だけではなく、事業会社・VC・CVCからのエクイティでの資金調達までトータルでサポートし、スタートアップ企業の成長戦略の実現をサポートします。また、IPO支援では上場(IPO)準備・市場変更を進める上で直面する様々な課題をIPO実績のある専門のコンサルタントがご支援し、解決へ導きます。

■幹部人材紹介
CFO人材紹介「シェアリングCFO」* /CFO特化転職支援「フルタイムCFO」/管理部門人材
企業の永続的な成長に求められる経営幹部人材・プロフェッショナルから有能な若手人材まで、マネジメントクラスのご紹介を行っています。また、「フルタイムCFO」では、CFOに特化して弊社でしかご紹介できない非公開求人や弊社独占求人をご提案致します。

*シェアリングCFO それぞれの企業のフェーズにあったスキルを持つプロフェッショナルなCFO候補を、必要な時に必要な業務だけ、初期費用0円で依頼できるマッチングプラットフォーム。スタートアップにおける、『CFOをフルタイムで採用するのはコストがかかる』『CFO業務がまだ曖昧かつ限定的』『最適なCFOが転職マーケットにいない』といった悩みを解決可能。

■コーポレートガバナンスコンサルティング
女性社外役員人材「JOTORY®」**/指名・報酬委員会の設立、運営支援/ESG対応コンサルティング
各社の企業風土や企業ステージ等を考慮し、他社・投資家の動向も踏まえ、お客様とともに最適なコーポレートガバナンス体制の構築・整備を支援いたします。特にESG対応コンサルティングでは、ESG/サステナビリティの戦略の策定から、推進体制や仕組みの構築、具体的な取り組み推進、情報開示の高度化に至るまで、幅広く支援いたします。

**JOTORY® 女性に特化した社外役員のマッチングサービス。優秀な女性社外役員経験者や弁護士・会計士のほか、女優やプロスポーツ選手、NPO法人代表理事、教授といった多様な人材から、それぞれの企業に最適な女性社外役員をご紹介可能。「女性社外役員養成講座」の提供を通じて、”実務派”の即戦力人材を育成する。

■株式報酬制度コンサルティング
株式報酬制度設計及び導入支援、役員報酬制度全体の設計及び運用支援「株式報酬制度パッケージ」
取締役や従業員向けのインセンティブプラン等として用いられる株式報酬制度を、現金報酬とのバランスの決定、適切な制度と適切な付与量の決定等の多くの論点を整理しながらコンサルティングから導入及び運用までトータルで支援いたします。また、競合他社などをベンチマークにし、投資家などのステークホルダーの皆様に対して適切な説明が可能な役員報酬制度の設計及び運用を支援いたします。

■株価算定・ストックオプション評価
株価算定、ストックオプション・新株予約権付社債の公正価値評価(茄子評価提供)
公認会計士・データサイエンティストによる株価算定、企業価値算定を初めとして、事業価値や優先株、新株予約権・ストックオプションの算定・評価に対応しています。

概要
会社名:SOICO株式会社
代表:代表取締役CEO 茅原淳一
所在地:東京都港区西麻布3-3-23フィルドア西麻布2階
資本金:3300万円
設立:2018年1月29日
URL:https://www.soico.jp/

<問い合わせ>
フォーム:https://www.soico.jp/contact/
TEL:03-4400-7639(マーケティング部 遠藤由規)

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